Эта группа делится на две подгруппы:

  1. Долгосрочные обязательства.
  2. Краткосрочные обязательства.

     

Долгосрочные обязательства

Долгосрочные обязательства включают в основном ссуды, взятые компанией на долгие сроки, превышающие один год. Каждая карточка этой группы фиксирует остаток какой-либо конкретной ссуды, взятой данной компанией. Если компания берет 5 долгосрочных ссуд, как правило, она заводит 5 различных карточек.

Краткосрочные обязательства

Краткосрочные обязательства включают два вида обязательств:

  • Краткосрочные ссуды – ссуды, взятые компанией на короткий срок (до года).
  • Кредит поставщиков – речь идет о поставщиках, которые уже продали компании свою продукцию, но компания им еще не заплатила. На каждого поставщика заводится отдельная карточка. Сумма, записанная в сальдо карточки, фиксирует долг компании данному поставщику.

Карточки ссуд могут фиксировать как получение (основной суммы ссуды), так и отдачу (погашение ссуды). Карточки поставщиков также могут фиксировать как получение (сырья или услуг, одним словом, товара), так и отдачу (платы поставщику).

Карточка «Ссуды в Ситибанке»

7 0007 000

2 0009 000

1 500

7 500

Особенности Дебет Кредит Сальдо
Данные сделки Против. счет
Ссуда A Наличность
Ссуда B Наличность
Погашение ссуды A

Карточка «Дерево Сибири » (поставщик)

10 00010 000

0

Особенности Дебет Кредит Сальдо
Данные сделки Против. счет
Покупка 10 кг дерева Покупка дерева
Покупка 10 кг дерева Наличность 10 000